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华税学院 | 雷蒂格:从税务大律师到美国联邦税务局局长

关键词:跳槽那些事儿 金融 加利福尼亚 欧洲 演讲 注册会计师 洛杉矶 技术 大学   发布时间:2019-12-16 08:00:01

2018年10月1日,查尔斯•彭•雷蒂格正式宣誓就任美国联邦税务局第49任局长,任期至2022年11月12日。雷蒂格局长的前任——联邦税务局第48任局长约翰•科斯基宁2017年11月任期结束后,暂由财政部副部长大卫•考特代理局长一职。因此,雷蒂格是美国《减税与就业法案》实施以来,联邦税务局迎来的第一位正式局长。雷蒂格曾是美国家喻户晓的税务律师,他对联邦税务局面临的机遇与挑战了然于胸,其上任伊始便提出任期内将重点做好六项工作,可谓切中肯綮。

一、雷蒂格曾是美国最负盛名的税务律师

华税学院 | 雷蒂格:从税务大律师到美国联邦税务局局长

雷蒂格有着传奇般的人生故事,他曾是家族中的第一位大学生、美国最负盛名的税务律师、国际税务界活跃的学者。而今,62岁的他又从税务中介行业从业者华丽转身,成为拥有8万多名员工的联邦税务局的领头人。

(一)家族中的第一位大学生。雷蒂格1956年11月18日出生于加利福尼亚州一个工厂主家庭。尽管家庭条件优渥,但是雷蒂格自小刻苦学习,成为家族中的第一位大学生。他先后获得加州大学洛杉矶分校经济学学士学位和纽约大学法律硕士学位(税收专业)。

(二)美国最负盛名的税务律师。大学毕业后,雷蒂格曾在霍奇曼、萨尔金、雷蒂格、托舍和佩雷斯律师事务所工作了36年,主要帮客户解决税收争议问题。作为美国最负盛名的税务律师,雷蒂格接触过各类纳税人,从跨国公司到小企业,从超级富豪到低收入者。他还兼任过多个社会职务,包括联邦税务局咨询委员会主席、美国律师协会税务律师分会副主席、美国税务顾问学院院长等。

(三)国际税务界活跃的学者。雷蒂格具有深厚的税法理论功底,著述颇丰,曾获佩波戴恩大学荣誉法学博士学位。他还曾是美国、欧洲和中美洲数百个税务会议的特邀发言人和评论专家。

二、雷蒂格正视联邦税务局面临的挑战

作为资深税务专家,雷蒂格在其提名为联邦税务局局长的听证会上以及自上任后给员工发送的第一封内部邮件,就坦陈地指出,目前联邦税务局正面临着四大挑战。

(一)平稳有效地执行好新税法是最大挑战

美国国会2017年12月通过了《减税与就业法案》,这是美国30年来最重要的税制改革法案。而联邦税务局承担着全面实施新税法的重担,该局2018年至2019年实施新税法的相关活动包括:设计、修订450份左右的纳税申报表、税收公告和指令;对与新税法相关联的近140个税收信息系统进行再开发;发布纳税指引、公告和常见问题(FAQ);大规模开展税务人员培训以帮助纳税人理解新税法;提供纳税服务和个性化服务。落实新税法工作时间紧、任务重,这是联邦税务局当前面临的最大挑战。

(二)纳税服务现状堪忧

纳税人希望联邦税务局提供的服务像私营企业提供的服务一样优质高效,但作为纳税服务最直接的提供者,联邦税务局近年来却饱受诟病。由于自2010年以来,美国国会削减了联邦税务局近10亿美元的预算。该局迫于经费压力,近年来关闭了30个办税服务中心,减少了纳税人获得面对面服务的机会。该局2016年开始还要求纳税人到办税服务中心必须预约,导致办税服务中心访问量不断减少,已从2017年的130万人次减少到2018年的100万人次。此外,联邦税务局还存在免费热线等待时间过长、收到退税时间大幅增加等情况。

(三)税收征管信息系统远远落后于时代

联邦税务局的部分税收征管信息系统可以追溯到20世纪60年代的肯尼迪政府时期,这种过时的技术严重制约了其纳税服务能力的提升。以2018年个人所得税报税季为例——作为“旧”税制下的最后一个报税季,起初一帆风顺,但在申报截止日期2018年4月17日,出现了信息系统关键部分崩溃的问题,给征纳双方造成了极大不便。此外,联邦税务局陈旧的只能以周而不是以日为单位处理W-2薪资表数据的系统,让纳税人感到很无奈。

(四)税务人员队伍状况不容乐观

自2010年以来,受预算影响,联邦税务局裁减了1.7万余名员工。同时,联邦税务局老龄化严重,目前大多数员工已年满50岁。到2018财政年度结束时,有27%的税务人员符合退休条件。而代表IRS(Internal Revenue Service,美国国家税务局,隶属于财政部)未来的年轻一代——25周岁及以下员工——甚至不足员工总数的千分之五。此外,专业化领军人才储备不足,难以适应当前金融、互联网等行业的快速发展。

三、未来四年美国联邦税务局的重点工作

雷蒂格作为涉税服务行业出身的税务局长,对涉税专业服务行业情有独钟。2018年11月13日,雷蒂格发表了其担任税务局长之后的第一次公开演讲,他选择的场合是美国注册会计师协会(AICPA)全国税务会议。在该次演讲及给全体员工的第一封内部邮件中,雷蒂格局长阐述了联邦税务局未来四年的重点工作。

(一)全面落实好新税法是最优先工作

2018年1月,联邦税务局成立了由高级官员牵头的税制改革实施办公室(TRIO),这是该局落实税制改革法案的重要举措。TRIO负责新税法实施全局性工作计划的制定和执行,确保内外利益相关方就税改法案实施进行充分沟通。2018年以来,联邦税务局与财政部已经发布了多项涉及税改的指引。未来几年,联邦税务局将继续与财政部更新和发布新税法相关资料。特别是对2019年报税季,为帮助纳税人和税务中介从业人员及时准确地报送纳税申报表,联邦税务局陆续发布指导意见并完善更新纳税申报表格及说明。

(二)重新赢得国会及纳税人的信任是首要目标

过去几年,联邦税务局与国会关系紧张,导致员工的士气和预算受到了双重打击。虽然国会已同意给予联邦税务局资金支持以保障新税法的实施,但是雷蒂格表示需要进一步修复联邦税务局与国会的关系,以确保联邦税务局在更多方面获得立法者的支持。雷蒂格还强调,联邦税务局必须重视纳税人需求,修正不恰当的做法,持续提升纳税人获得感,重新赢得纳税人的信任。

(三)优化服务以帮助纳税人更好履行纳税义务

为纳税人提供高质量、个性化的服务是帮助纳税人理解并遵守其纳税义务的关键。未来几年,联邦税务局还应当在下列方面予以关注:提高电话服务的质量,让通过电话咨询的纳税人与联邦税务局沟通更顺畅;关心少数族裔群体,对以英语之外语言作为母语的纳税人做出更积极的回应,如通过制作多语种表格、编写多语种出版物等帮助这些纳税人更好理解税收政策;改进和拓宽纳税人与联邦税务局交流互动的渠道和方法。

(四)加快税收信息系统现代化建设

联邦税务局将致力于加强信基础设施建设和升级信息技术软件,以推动信息系统现代化,从而畅通其与纳税人及税务从业者的数据传递和沟通交流。雷蒂格表示,将以《美国联邦税务局战略规划(2018-2022)》为指引,优化联邦税务局网站功能,扩大在线服务范围。

(五)与利益相关方建立更紧密的合作关系

在税收治理生态环境中,联邦税务局发挥着主导作用,各利益相关方发挥着支持作用,共同促进税收遵从度。联邦税务局在践行使命的过程中,离不开利益相关方的支持。雷蒂格表示,联邦税务局将继续与美国注册会计师协会(AICPA)等利益相关方保持紧密合作,发挥涉税专业服务行业的重要作用。他还希望通过社会各界的共同努力,提升联邦税务局的工作水平,以造福所有纳税人,进而造福整个国家。

(六)打造一支敬业勤业专业的员工队伍

联邦税务局将提升税务人员职业认同感和自豪感。雷蒂格强调,联邦税务局的员工们要有职业认同感,要有辛勤工作和智慧创造带来的自豪感。提升职业认同感可以促进员工理性面对局外人偏见、工作量增加等问题,也有利于税务系统获得纳税人的尊重。同时,为弥补人力不足,联邦税务局将增加招聘新员工人数,并吸纳更多专业顶尖人才。(本文转自《注册税务师》杂志2019年第六期)

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